親や親族などから不動産を受け継いだら、税金が心配かもしれません。
高額な税が発生するのではないかと不安な方は、詳細を確認しておきましょう。
相続の際に発生する税の種類と計算方法、軽減対策をご紹介します。
不動産相続するときに発生する税金の種類
建物や土地などを受け継いだときは、2種類の税金がかかることがあります。
ひとつは登記に必要となる登録免許税で、もうひとつは一定額を超えると発生する相続税です。
不動産を受け継ぐなら登録免許税の負担は必須です。
法務局に登記申請をする際か、司法書士などに登記の依頼をする際に、登録免許税を支払います。
支払いは現金納付が基本ですが、3万円以下は収入印紙での納付も可能です。
また相続税には控除があるため、一定額以上の不動産を受け継いだ場合でなければ税金は発生しません。
支払いは現金納付が基本で、一括払いです。
納付書は自分で作成しなければならないため、注意するようにしましょう。
自分が支払い対象なのかよく調べる必要があります。
不動産相続する際の税金の計算法
登録免許税の計算方法は、固定資産評価額に0.4をかけます。
固定資産評価額は市場での不動産取引額の50~80%程度です。
建物と土地とで評価額が異なるため確認しておきましょう。
なお、マンションの場合はマンション全体の評価額に持分割合の額をかけてください。
相続税の計算法は、課税価格の合計額から基礎控除を引きます。
さらに、借入金や葬儀費用が発生している場合は引くことができます。
税金がかかるのは不動産だけでなく、現金や預貯金なども含めます。
ほかにも、死亡保険金・有価証券・貸付金なども課税価格に含めてください。
基礎控除の計算法は、3,000万円+600万円×相続人数です。
課税価格から基礎控除を引きマイナスになったら、税金はかかりません。
プラスになった場合は、課税価格に対する税率をかけて税を計算しましょう。
不動産相続する際の税金を抑える対策
税金を抑える対策としては、控除や特例を活用する方法があります。
控除は、すでにご介した基礎控除と、贈与税額控除・配偶者控除・未成年者控除・障害者控除・相次相続控除が使えないか調べてみましょう。
また、特例は小規模宅地の特例が活用できる場合があります。
生前にできる税軽減対策としては、現金で不動産を買う方法もおすすめです。
または、投資用のマンションやアパートを購入すると、評価額が下がりお得でしょう。
生前贈与として活用するなら毎年110万円まで、教育資金として最大1,500万円まで節税が可能です。